일용직 원천징수 계산기

계산 방법

소득세법 §134③이 순서를 정합니다 — 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용해 산출세액을 내고, 거기서 근로소득세액공제를 뺀 금액을 원천징수합니다.

일용근로소득금액

max(0, 일급 − 150,000원) — 근로소득공제는 1일 150,000원입니다(소득세법 §47②). 일급이 이보다 낮으면 소득금액은 정확히 0에서 멈추고 음수가 되지 않습니다(§47③).

산출세액

일용근로소득금액 × 6% — 소득세법 §129①4

결정세액(하루치)

산출세액 × (1 − 55%) — 근로소득세액공제 55%를 뺀 나머지입니다(소득세법 §59③, 한도 없음).

지급 소득세

결정세액(하루치) × 근무일수. 이 합계가 1,000원 미만이면 소득세법 §86①1(소액부징수)에 따라 0원입니다. 그렇지 않으면 10원 미만을 절사합니다.

지방소득세

지급 소득세(절사 후) × 10% — 지방세법 §103의13①. 그 결과도 10원 미만을 절사합니다.

중간 계산에서는 반올림하지 않습니다. 최종 소득세와 지방소득세에는 각각 10원 미만을 절사합니다. 소득세는 국고금관리법 §47①("10원 미만의 끝수가 있을 때에는 그 끝수는 계산하지 아니하고, 전액이 10원 미만일 때에도 그 전액을 계산하지 아니한다")과 국세청 유권해석(원천세과-240, 「일용근로소득 일괄지급 시 원천징수세액 계산방법」)이 근거입니다. 지방소득세는 지방세기본법 §59("지방자치단체의 징수금의 끝수 계산에 관하여는 「국고금 관리법」 제47조를 준용한다. 이 경우 "국고금"은 "지방자치단체의 징수금"으로 본다")를 거쳐 같은 조가 그대로 적용됩니다 — 국세청 워크시트가 두 항목 모두 절사해 보여주는 것과 같은 처리입니다. 소득세를 먼저 절사한 뒤 그 10%를 절사하는 것과 절사 없이 10%부터 구해 절사하는 것은 결과가 같습니다(floor₁₀(floor₁₀(S)×0.1) = floor₁₀(S×0.1)).

소액부징수 — 세금이 아예 없는 경계

결정세액 합계가 1,000원 미만이면 원천징수하지 않습니다(소득세법 §86①1). 근로소득(§127①4)은 이 조문의 제외 대상(이자소득·일부 사업소득)에 들지 않으므로 일용근로소득에도 그대로 적용됩니다 — "일용은 소액부징수 대상이 아니다"라는 통설은 근거가 없습니다.

국세청이 예로 드는 "일 187,000원 이하는 세금 없음"은 정확한 경계가 아니라 우연히 999원을 내는 라운드 넘버입니다. 실제 경계는 (일급 − 150,000원) × 6% × (1 − 55%) ≥ 1,000원 을 만족하는 최소 일급이고, 지급 건에 포함된 근무일수에 따라 달라집니다. 이 계산기는 이 값을 상수로 박지 않고 매번 식으로 계산합니다.

같은 일급 160,000원이 지급 단위에 따라 갈리는 예시입니다:

국세청 해설: "5일간 일당을 한번에 지급시 5일 일당에 대한 원천징수세액 합계가 1,000원 이상인 경우 소액부징수를 적용하지 아니함", "1일 2 이상 사업장에서 일용근로 제공시 세액계산은 사업장별로 계산하여 소액부징수 여부를 판단"(원천세과-216, 2011.4.8). 하루 단위가 아니라 지급 건·사업장 단위입니다.

계산 예시

이 계산기가 하지 않는 것

일용근로자 판정

소득세법 시행령 §20①에 따라 건설공사 종사자는 동일 고용주에게 계속 1년 이상 고용되면 제외되고, 그 밖의 업무는 동일한 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 사람만 일용근로자입니다. 처음부터 3개월 이상 근무 조건으로 계약했다면, 실제로 3개월을 채우지 못하고 퇴직했더라도 일반근로자로 보아 간이세액표를 적용합니다 — 이 계산기로 계산하면 안 됩니다.

4대보험료

국민연금·건강보험·고용보험·산재보험은 다루지 않습니다. 일용근로자도 근무 형태에 따라 가입 대상이 될 수 있습니다.

요율 출처

자주 묻는 질문

일급 187,037원까지는 왜 세금이 0원인가요?

일급에서 근로소득공제 150,000원(소득세법 §47②)을 뺀 금액에 6% 세율(§129①4)을 곱하고 55% 세액공제(§59③)까지 뗀 결정세액이 1,000원 미만이면 소득세법 §86①1(소액부징수)에 따라 원천징수하지 않습니다. 하루치만 지급하는 경우 그 경계가 일급 187,038원입니다 — 국세청이 예시로 드는 "187,000원 이하"는 정확한 경계가 아니라 우연히 999원을 내는 라운드 넘버입니다.

하루씩 나눠 받는 것과 며칠치를 한 번에 받는 것이 왜 다른가요?

소액부징수는 하루 단위가 아니라 그 지급 건(지급 단위·사업장 단위)으로 판정합니다(국세청 해설, 원천세과-216 2011.4.8). 일급 160,000원은 하루치만 지급하면 결정세액이 270원으로 1,000원 미만이라 세금이 없지만, 5일치를 한 번에 지급하면 합계가 1,350원으로 1,000원을 넘어 전액 원천징수됩니다.

저는 일용근로자가 맞나요?

이 계산기는 판정하지 않습니다. 소득세법 시행령 §20①에 따라 건설공사 종사자는 동일 고용주에게 계속 1년 이상 고용되면 제외되고, 그 밖의 업무는 동일한 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 사람만 일용근로자입니다. 처음부터 3개월 이상 근무하기로 계약했다면 실제로 3개월을 채우지 못하고 그만두었더라도 일반근로자로 보아 간이세액표를 적용합니다 — 이 계산기로 계산하면 안 됩니다.

이 원천징수로 세금이 끝나나요, 나중에 정산해야 하나요?

끝납니다. 일용근로소득은 분리과세로 종결되는 소득이라 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 사업소득·기타소득(프리랜서 원천징수)이 정산을 남기는 예납인 것과 다릅니다 — 일용근로자는 이 원천징수 세액이 최종 세액입니다.

4대보험료도 여기서 빠지나요?

아닙니다. 이 계산기는 소득세·지방소득세 원천징수만 계산합니다. 일용근로자도 월 8일 이상 근무하거나 1개월 이상 계속근로하는 등 요건을 충족하면 국민연금·건강보험·고용보험·산재보험 가입 대상이 될 수 있습니다.