급여 계산 방법론

소득세 — 산식이 아니라 표 조회입니다

국세청 근로소득 간이세액표를 그대로 조회합니다. 소득세법의 근로소득공제 (제47조), 기본공제(제50조), 연금보험료공제(제51조의3), 세율(제55조), 근로소득세액공제 (제59조)를 모두 구현해 표와 대조해 봤지만 중앙 오차 1.71%, 90분위 13.72%로 재현되지 않았습니다.

별표2 비고는 어떤 공제가 반영됐는지만 규정하고 도출 과정(중간 반올림, 가정한 연금보험료, 과세표준 절사 단위)은 규정하지 않습니다. 역공학한 산식을 사실처럼 배포하느니 표를 그대로 쓰는 편이 정확하고 옳습니다. 표가 원천징수의 법적 근거 자체이기도 합니다.

• 판본 2024-02-29 — 국세청 근로소득 간이세액표(조견표) — 소득세법 시행령 별표2
• 규정 범위: 월 과세대상 급여 770,000원 ~ 10,000,000원
• 구간 폭: 77만~149.5만 5천원 / 150만~299만 1만원 / 300만 이상 2만원
• 표 전체 7,106개 값을 행간·열간 차분으로 인코딩해 gzip 약 6.6KB로 싣습니다

범위를 벗어나면 가장 가까운 구간의 값을 쓰되 결과에 경고를 표시합니다.

4대보험 — 계산 순서가 중요합니다

국민연금

보수를 기준소득월액 410,000 ~ 6,590,000원으로 먼저 자른 뒤 요율을 곱합니다. 순서를 바꾸면 상한을 넘는 고소득 구간이 통째로 어긋납니다. 상·하한은 매년 7월에 바뀝니다.

건강보험

노사 합계 보수 × 7.19% 를 구해 20,160 ~ 9,183,480원 으로 자른 뒤 절반을 근로자가 냅니다. 국민연금은 보수를 자르고 건강보험은 보험료액을 자릅니다 — 순서가 다릅니다.

장기요양

보수가 아니라 상·하한을 적용한 건강보험료에 13.1405%를 곱합니다. 고시된 요율은 소득 대비 0.9448% 이고, 건강보험료율로 나눈 값입니다.

고용보험

보수 × 0.9% (실업급여). 사업주는 여기에 고용안정·직업능력개발 사업 요율 0.25~0.85%를 전액 더 부담합니다(징수법 시행령 §12). 산재보험은 업종별 요율이라 제외했습니다.

퇴직금 · 연차수당 · 주휴수당

퇴직금

평균임금 × 30일 × 계속근로일수 ÷ 365

평균임금

퇴사 전 3개월 임금총액 ÷ 그 기간의 총일수. 통상임금보다 적으면 통상임금을 씁니다

연차수당

(월 통상임금 ÷ 월 소정근로시간) × 1일 소정근로시간 × 미사용 일수

월 통상임금

기본급 + 월 고정수당 + 연간 정기상여금 ÷ 12 — 대법원 2024. 12. 19. 선고 2023다302838 전원합의체가 통상임금의 개념 징표에서 '고정성'을 제외해, 재직조건부 정기상여금도 통상임금에 산입한다

월 소정근로시간

(주 소정근로시간 + 주휴시간) × 365 ÷ 7 ÷ 12 — 상수로 두지 않는다. 주 40시간이면 209, 주 20시간이면 104시간이다

연차 일수

min(25, 15 + floor((근속연수 − 1) ÷ 2)), 1년 미만은 월 개근 시 1일

주휴시간

min(8, 주 소정근로시간 × 8 ÷ 40) — 근로기준법 제50조 제1항이 1주 소정근로시간을 40시간으로 제한하므로 주휴는 8시간이 상한입니다. 주 근로시간을 5로 나누기만 하는 식은 주 40시간을 넘는 구간에서 과다하게 나옵니다.

주휴수당 월 환산

주휴시간 × 시급 × 365 ÷ 7 ÷ 12 — 한 달을 4주가 아니라 약 4.345주로 봅니다. 4주로 계산하면 한 해에 약 4주치가 빠집니다.

적용 제외

4주 평균 1주 소정근로시간 15시간 미만이면 근로기준법 제18조 제3항에 따라 제55조·제60조를 적용하지 않는다

적용 요율과 출처

요율은 코드에 박아 넣지 않고 적용 기간·출처·확인일을 함께 기록한 데이터로 관리합니다. 이 표는 그 데이터를 그대로 읽어 그린 것이라 데이터와 문서가 어긋날 수 없습니다.

근거 법령

확인하지 못한 것

아래는 계산에 쓰지만 법령 원문에서 근거를 확인하지 못한 값입니다. 숨기지 않고 적습니다. 결과 화면에도 추정 배지나 경고로 표시됩니다.

간이세액표 2024-02-29 판은 현행이 아닙니다

소득세법 시행령 별표2 가 2026. 2. 27. 개정되었습니다. 이 계산기는 아직 이전 판으로 소득세를 계산하므로 실제 원천징수액과 다를 수 있습니다. 표를 갱신하는 중입니다.

연차수당의 주휴시간 비례 산정

월 소정근로시간 산식과 주 40시간의 209시간은 근로기준법 시행령 제6조에 근거합니다. 다만 주휴시간을 주 소정근로시간에 **비례해** 산정하는 방식(주 20시간이면 주휴 4시간)은 실무 계산이며 법령 원문에서 직접 확인하지 못했습니다.

보험료의 10원 미만 절사

실무 계산기 다수가 보험료를 10원 단위로 처리하지만 4대보험료에 그것을 요구하는 조문을 찾지 못했습니다. 적용하지 않습니다. 고지서와 항목당 최대 9원 차이가 날 수 있습니다.

갱신 절차

• 요율이 바뀌면 기존 항목을 고치지 않고 새 적용 기간을 추가합니다 — 과거 기준 계산이 깨지지 않도록
• 값이 그대로여도 출처를 확인했으면 확인일을 갱신합니다
• 확인일이 180일을 넘으면 경고, 365일을 넘으면 빌드가 실패합니다
• 간이세액표는 국세청 조견표에서 추출 스크립트로 다시 뽑습니다